Fin d'année 2026 : 7 gestes fiscaux à poser avant le 31 décembre
Le 31 décembre approche à grands pas : il reste moins de trois mois pour poser les gestes qui réduiront ton impôt sur l'année 2026. La fiscalité canadienne fonctionne par année civile, et plusieurs crédits, déductions et subventions se jouent sur des dates limites très précises. En voici sept, avec les vrais chiffres vérifiés le jour même.
Le récap en 30 secondes
| # | Geste | Date limite | Chiffre clé 2026 |
|---|---|---|---|
| 1 | Cotiser à ton REER (année 2026) | 2 mars 2027 | Plafond de 33 810 $, soit 18 % de ton revenu gagné en 2025 |
| 2 | Cotiser à ton CELIAPP | 31 déc. 2026 | 8 000 $/an, 40 000 $ à vie |
| 3 | Ne pas te faire piéger par un retrait CELI | 31 déc. 2026 | Les droits reviennent le 1er janvier 2027 seulement |
| 4 | Faire tes dons de bienfaisance | 31 déc. 2026 | Crédits combinés de près de 50 % au-delà de 200 $ |
| 5 | Cotiser au REEE de tes enfants | 31 déc. 2026 | SCEE de 20 % : jusqu'à 500 $/an par enfant |
| 6 | Regrouper tes frais médicaux | 31 déc. 2026 | Le crédit ne vise que l'excédent au-delà d'un seuil |
| 7 | Convertir ton REER en FERR à 71 ans | 31 déc. 2026 | Obligatoire l'année de tes 71 ans |
1. Cotiser à ton REER (tu as jusqu'au 2 mars 2027)
C'est la seule date limite qui déborde sur l'année suivante : les cotisations versées pendant les 60 premiers jours de 2027 peuvent être déduites de ton revenu de 2026. Ton plafond personnel vaut 18 % de ton revenu gagné en 2025, jusqu'à concurrence de 33 810 $ pour 2026, plus tes droits inutilisés des années précédentes — qui se reportent indéfiniment. Le montant exact figure sur ton avis de cotisation de l'ARC : vérifie-le avant de cotiser.
Deux garde-fous à connaître : une tolérance de 2 000 $ d'excédent est permise sans pénalité, mais au-delà, c'est 1 % par mois sur le montant excédentaire. Et chaque dollar cotisé réduit ton revenu imposable de l'année : avec [notre calculateur d'impôt du Québec](/calcul-impot-quebec), tu peux estimer concrètement l'économie d'impôt d'une cotisation de 5 000 $ ou 10 000 $ à ton niveau de revenu.
2. Cotiser à ton CELIAPP avant le 31 décembre
Le CELIAPP combine le meilleur des deux mondes : cotisations déductibles comme un REER, et retraits libres d'impôt pour l'achat d'une première habitation. Le plafond est de 8 000 $ par année, pour un cumul maximal de 40 000 $ à vie. Les droits inutilisés d'une année se reportent à la suivante, sans dépasser ces plafonds.
Concrètement : si tu n'as encore rien cotisé en 2026 et que tu prévois acheter dans les prochaines années, chaque tranche de 8 000 $ versée avant le 31 décembre te fait économiser de l'impôt dès cette année. Notre [calculateur CELIAPP](/calcul-celiapp) te montre combien tu peux encore cotiser, et notre [guide REER et CELIAPP](/blog/reer-celiapp) compare les deux régimes en détail.
3. Le piège du retrait CELI en fin d'année
Le CELI a une règle subtile que beaucoup découvrent à leurs dépens : un retrait effectué en 2026 ne restaure tes droits de cotisation que le 1er janvier 2027. Si tu retires 4 000 $ de ton CELI en octobre pour payer tes dépenses des Fêtes, puis que tu les remets en décembre sans avoir de droits disponibles, l'excédent est pénalisé à 1 % par mois jusqu'à ce que tu obtiennes de nouveaux droits.
Le réflexe à adopter : si tu prévois avoir besoin de liquidités en fin d'année, effectue le retrait et attends janvier pour recotiser. Et avant tout retrait, vérifie tes droits disponibles dans Mon dossier de l'ARC (les données des institutions financières y sont complètes après la mi-février).
4. Faire tes dons de bienfaisance avant le 31 décembre
Seuls les dons versés au plus tard le 31 décembre donnent droit au crédit pour l'année 2026. Les reçus doivent provenir d'organismes de bienfaisance enregistrés, et la portion inutilisée du crédit peut être reportée sur les cinq années suivantes.
Les taux valent le détour, parce qu'ils se cumulent au fédéral et au provincial :
| Don | Crédit fédéral | Crédit du Québec | Total |
|---|---|---|---|
| Premiers 200 $ | 15 % → 30 $ | 20 % → 40 $ | 70 $ |
| 800 $ suivants (don total de 1 000 $) | 29 % → 232 $ | 24 % → 192 $ | 424 $ |
| Total pour un don de 1 000 $ | 262 $ | 232 $ | 494 $ |
Un don de 1 000 $ ne te coûte donc réellement que 506 $ après crédits. Autre astuce : regroupe les dons du couple sur une seule déclaration pour franchir plus vite le seuil des 200 $ à taux bonifié.
5. Cotiser au REEE : 2 500 $ par enfant avant le 31 décembre
La Subvention canadienne pour l'épargne-études (SCEE) ajoute 20 % sur la première tranche de 2 500 $ cotisée chaque année dans le REEE d'un enfant, soit jusqu'à 500 $ par année, pour un maximum à vie de 7 200 $. La subvention de l'année n'est versée que si la cotisation est faite avant le 31 décembre — et les résidents du Québec ont en plus droit à l'Incitatif québécois à l'épargne-études (IQEE).
Si tu as manqué des années, bonne nouvelle : les droits de SCEE inutilisés se reportent, et tu peux rattraper une année manquée en cotisant davantage l'année suivante. Vérifie simplement que le total de tes cotisations ne dépasse pas le plafond à vie de 50 000 $ par bénéficiaire.
6. Regrouper tes frais médicaux
Le crédit pour frais médicaux ne s'applique qu'à la portion des frais qui dépasse un seuil lié à ton revenu net. Conséquence pratique : si tu as des soins dentaires, de l'orthodontie ou des lunettes à prévoir, concentre-les dans la même année civile plutôt que de les étaler — et paie-les avant le 31 décembre pour les inclure en 2026. Dans un couple, il est souvent avantageux que le conjoint au revenu le plus faible réclame l'ensemble des frais médicaux de la famille, puisque le seuil est proportionnel au revenu.
7. À 71 ans : convertir ton REER en FERR avant le 31 décembre
Si tu atteins 71 ans en 2026, ton REER doit être converti en FERR (ou en rente) au plus tard le 31 décembre 2026 — passé cette date, le régime est réputé encaissé et imposé d'un coup. C'est aussi le moment de vérifier tes remboursements au titre du RAP (régime d'accession à la propriété) ou du REEP : le minimum annuel exigé doit être remboursé dans les 60 premiers jours de 2027, sinon le montant manquant s'ajoute à ton revenu imposable de 2026.
La checklist du 31 décembre
En résumé : vérifie tes droits REER et CELI dans Mon dossier de l'ARC, cotise à ton CELIAPP, ne recotise pas un retrait CELI avant janvier, fais tes dons, verse 2 500 $ au REEE de chaque enfant, regroupe tes frais médicaux, et si tu as 71 ans, convertis ton REER. Mets-toi un rappel pour la mi-décembre : c'est le moment où les institutions financières sont les plus débordées, et une cotisation arrivée le 2 janvier ne comptera pas pour 2026.
Questions fréquentes
Je manque de liquidités en décembre : que dois-je prioriser ?
Priorise les gestes irréversibles liés au 31 décembre : la cotisation au CELIAPP (déductible en 2026) et les dons de bienfaisance (crédits perdus si reportés). La cotisation REER peut attendre les 60 premiers jours de 2027, et la SCEE du REEE peut être rattrapée l'année suivante.
Puis-je cotiser à mon REER en janvier ou février 2027 et le déduire en 2026 ?
Oui. Les cotisations versées pendant les 60 premiers jours de l'année civile peuvent être déduites au choix pour l'année précédente (2026) ou l'année en cours (2027). C'est la seule exception à la règle de l'année civile.
J'ai retiré de l'argent de mon CELI en novembre : puis-je le remettre en décembre ?
Seulement si tu as encore des droits de cotisation disponibles en 2026. Sinon, les droits liés à ton retrait ne reviennent que le 1er janvier 2027, et toute recotisation d'ici là serait un excédent pénalisé à 1 % par mois.
Les dons en nature (meubles, vêtements) donnent-ils droit au crédit ?
Oui, à condition d'obtenir un reçu officiel d'un organisme de bienfaisance enregistré, établi à la juste valeur marchande du bien donné. Conserve tous tes reçus : Revenu Québec et l'ARC peuvent les demander.
Je n'ai pas cotisé à mon CELIAPP en 2024 ni en 2025 : ces droits sont-ils perdus ?
Non. Tes droits de cotisation inutilisés se reportent à l'année suivante, dans la limite de 8 000 $ de droits additionnels par année et d'un cumul maximal de 40 000 $ à vie.
Où puis-je voir mes droits de cotisation exacts avant de cotiser ?
Sur ton avis de cotisation fédéral pour le REER et le CELIAPP, et dans Mon dossier de l'ARC pour le CELI (données complètes après la mi-février). Vérifie toujours avant de verser un gros montant.