Mégadéduction à la productivité : déduire 100 % de ton investissement dès 2026 ?
Le 15 septembre 2026, lors du tout premier Sommet canadien de l'investissement à Toronto, le premier ministre Mark Carney a annoncé une mesure fiscale d'envergure : la Mégadéduction à la productivité. L'idée : permettre aux entreprises de déduire immédiatement 100 % du coût d'un large éventail de biens amortissables acquis à compter du 15 septembre 2026, plutôt que d'étaler la déduction sur plusieurs années.
Pour un travailleur autonome ou une petite entreprise au Québec qui hésite à investir dans de l'équipement, c'est une annonce majeure. Mais attention au bémol, et il est de taille : au moment d'écrire ces lignes, il s'agit d'une proposition législative. Elle n'a pas encore force de loi, et on ignore si le Québec va s'harmoniser.
La passation en charges immédiate, c'est quoi au juste ?
Quand tu achètes un bien pour gagner du revenu et que ce bien dure plusieurs années — une machine, du matériel informatique, un véhicule de travail — la fiscalité canadienne ne te laisse pas déduire tout le coût d'un coup. Tu dois passer par la déduction pour amortissement (DPA) : chaque année, tu déduis un pourcentage du coût selon la catégorie fiscale du bien, généralement selon le principe du solde dégressif.
Concrètement, un équipement de 60 000 $ ne te donne pas une déduction de 60 000 $ l'année de l'achat. Tu en récupères une fraction chaque année, pendant des années.
La passation en charges immédiate change la donne : tu déduis la totalité du coût l'année où le bien est prêt à être mis en service. Même investissement, même déduction totale au final — mais l'économie d'impôt arrive tout de suite, quand tu en as besoin pour financer la croissance.
Ce que la mesure change, en chiffres
Voici comment la Mégadéduction proposée se compare à la Superdéduction à la productivité instaurée dans le budget fédéral de 2025 :
| Volet | Superdéduction (budget 2025) | Mégadéduction (proposée, 15 sept. 2026) |
|---|---|---|
| Part des immobilisations admissibles | Environ 15 % | Plus de 65 % |
| Durée de la mesure | Temporaire | Permanente |
| Taux effectif marginal d'imposition sur les nouveaux investissements | Environ 13 % | 6,4 %, le plus bas des grandes économies |
| Coût fiscal estimé | — | 36 milliards $ sur 5 ans, à compter de 2026-2027 |
| Biens visés | Machinerie, équipement et technologie admissibles | Éventail élargi : fibre optique, logiciels, brevets, R-D, matériel informatique, aéronefs et véhicules, voies ferrées, ponts, routes, biens miniers, oléoducs et gazoducs |
| Date d'effet | — | Biens acquis à compter du 15 septembre 2026 |
Le gouvernement estime que le taux effectif marginal d'imposition du Canada sur les nouveaux investissements des entreprises passerait d'environ 13 % à 6,4 % — soit moins de la moitié du taux américain. L'objectif affiché : faire du Canada l'endroit le plus concurrentiel du G7 pour investir.
Ce qui est exclu : la liste à connaître
La mesure est large, mais pas universelle. Selon les propositions législatives, les biens suivants sont exclus de la passation en charges immédiate :
- les bâtiments et ajouts aux bâtiments (catégories de DPA 1 et 3) ;
- les franchises, licences et l'achalandage (catégories 14 et 14.1) ;
- certains véhicules (catégories 10 et 10.1) ;
- certains pipelines (catégorie 51) ;
- les biens amortis selon les annexes V (mines de minéral industriel) et VI (concessions forestières et droits de coupe) du Règlement de l'impôt sur le revenu.
Et même pour un bien admissible, trois conditions doivent être remplies : le bien doit être acquis à compter du 15 septembre 2026, il ne doit pas avoir été utilisé auparavant (aucune DPA déduite par qui que ce soit avant ton acquisition), et il ne doit pas provenir d'une personne avec qui tu as un lien de dépendance ni d'un roulement avec report d'impôt. Autrement dit : l'usagé entre particuliers liés, c'est non. Des règles spécifiques visent aussi à limiter la création ou l'accroissement de pertes pour les particuliers et les sociétés de personnes.
Bonne nouvelle pour le reste : les biens non admissibles à la passation en charges immédiate continueront d'avoir droit à une déduction bonifiée la première année au titre de l'Incitatif à l'investissement accéléré.
Exemple chiffré : 60 000 $ d'équipement neuf
Prenons une travailleuse autonome qui achète une machine neuve de 60 000 $ le 1er octobre 2026 et la met en service en novembre 2026.
Avec la Mégadéduction (si elle est adoptée telle que proposée) : déduction de 60 000 $ en 2026, l'année de la mise en service.
Sans la mesure, avec une DPA normale — par exemple un taux de 20 % en solde dégressif, avec la règle de la demi-année la première année : 60 000 $ × 20 % × 1/2 = 6 000 $ déductibles en 2026, puis 20 % du solde restant chaque année suivante.
Traduisons en économie d'impôt la première année, avec un taux marginal combiné hypothétique de 45 % (simple illustration — ton vrai taux dépend de ton revenu, que tu peux estimer avec [notre calculateur d'impôt](/calcul-impot-quebec)) :
| Déduction 2026 | Économie d'impôt (à 45 %) | |
|---|---|---|
| Avec la Mégadéduction | 60 000 $ | 27 000 $ |
| DPA normale | 6 000 $ | 2 700 $ |
| Différence de liquidités | 24 300 $ |
Sur la durée de vie du bien, le total déduit est identique. Mais recevoir 24 300 $ d'économie d'impôt cette année plutôt qu'étalés sur dix ans, c'est de l'argent que tu peux réinvestir tout de suite. En finance, on appelle ça la valeur temporelle de l'argent — et c'est exactement le pari du gouvernement.
Petit rappel pratique : la déduction porte sur le coût du bien avant taxes. La TPS et la TVQ s'ajoutent à la facture mais sont récupérables si tu es inscrit aux taxes — tu peux vérifier le calcul avec [notre calculateur de TPS et TVQ](/calcul-tps-tvq).
Et le Québec, il s'harmonise ?
C'est LA question pour nous, et la réponse honnête est : on ne le sait pas encore. Les analystes fiscaux le soulignent : au moment de publier ces lignes, rien n'indique si la législation québécoise va s'harmoniser avec la mesure fédérale.
Pourquoi ça compte autant ? Parce qu'au Québec, tu produis deux déclarations : une au fédéral (ARC) et une au provincial (Revenu Québec). Si Québec ne s'harmonise pas, la passation en charges immédiate ne s'appliquerait qu'à ta déclaration fédérale. Tu devrais alors suivre deux soldes de DPA différents pour le même bien — un vrai casse-tête comptable.
Ce ne serait toutefois pas une première : le budget du Québec du 18 mars 2026 a déjà prévu une harmonisation avec une passation en charges immédiate ciblée, celle des serres acquises depuis le 4 novembre 2025. Québec sait donc suivre Ottawa sur des mesures ponctuelles. Mais pour la Mégadéduction, aucune annonce provinciale n'a été faite à ce jour.
En attendant, la distinction entre une dépense courante et un bien amortissable reste cruciale pour tes déclarations. Si ce n'est pas déjà clair, revois [notre guide des dépenses de travailleur autonome](/blog/depenses-autonome) avant de classer tes achats.
Ce que tu peux faire dès maintenant
- Ne précipite pas un achat pour la mesure. Elle n'a pas force de loi. Un investissement doit d'abord être rentable par lui-même.
- Si tu prévoyais déjà acheter du matériel neuf, garde précieusement tes factures, la date d'acquisition et la date de mise en service — ce sont ces dates qui détermineront ton admissibilité.
- Parle à ton comptable avant de planifier un gros achat : interaction avec l'Incitatif à l'investissement accéléré, règles anti-pertes pour les particuliers, et scénario avec ou sans harmonisation du Québec.
- Suis l'évolution du dossier : adoption du projet de loi à Ottawa, puis position de Revenu Québec.
Le communiqué fédéral parle de « l'un des changements les plus importants apportés au régime fiscal des entreprises au Canada depuis un demi-siècle ». C'est peut-être vrai — mais tant que la loi n'est pas adoptée et que Québec ne s'est pas prononcé, la prudence reste la meilleure stratégie fiscale.
Questions fréquentes
La Mégadéduction à la productivité est-elle déjà en vigueur ?
Non. Au 30 septembre 2026, c'est une proposition législative publiée le 15 septembre 2026. Elle doit être adoptée par le Parlement pour avoir force de loi — planifie tes achats en conséquence et surveille l'évolution du dossier.
Quels biens sont exclus de la passation en charges immédiate ?
Les bâtiments (catégories de DPA 1 et 3), les franchises, licences et l'achalandage (14 et 14.1), certains véhicules (10 et 10.1), certains pipelines (51) ainsi que les biens des annexes V et VI du Règlement de l'impôt sur le revenu. Ces biens restent admissibles à la déduction bonifiée de l'Incitatif à l'investissement accéléré.
Un bien usagé est-il admissible ?
Seulement s'il n'a jamais été utilisé et qu'aucune DPA n'a été déduite à son égard avant ton acquisition. Un bien acheté d'une personne avec qui tu as un lien de dépendance, ou reçu dans un roulement avec report d'impôt, est exclu.
J'achète de l'équipement maintenant : suis-je couvert ?
La mesure vise les biens acquis à compter du 15 septembre 2026, mais uniquement si elle est adoptée telle que proposée. Un achat effectué avant cette date n'est pas visé.
Le Québec va-t-il s'harmoniser ?
On ne le sait pas encore (30 septembre 2026). Sans harmonisation, la déduction immédiate ne s'appliquerait qu'à ta déclaration fédérale, ce qui obligerait à suivre deux soldes de DPA distincts pour le même bien.
Je suis travailleur autonome : ça change quoi pour moi ?
Si la mesure est adoptée, l'achat d'équipement neuf après le 15 septembre 2026 pourrait être déductible à 100 % l'année de la mise en service côté fédéral, au lieu d'être étalé sur plusieurs années. Parle à ton comptable avant de planifier un gros achat.