Crédit d'impôt fonds de travailleurs 2026 : 30 % sur 5 000 $ (FTQ et Fondaction)
Au Québec en 2026, acheter des actions du Fonds de solidarité FTQ ou de Fondaction donne droit à 30 % de crédits d'impôt non remboursables, soit 15 % au Québec et 15 % au fédéral, sur la première tranche de 5 000 $ par année : le crédit maximal est donc de 1 500 $, soit 750 $ par gouvernement, avant même la déduction REER.
C'est l'un des rares avantages fiscaux propres au Québec, et l'automne est le moment où la question revient : la FTQ a ouvert une période spéciale de souscription le 5 octobre 2026, et les achats faits avant le 31 décembre 2026 comptent pour l'année d'imposition 2026. Autre raison de s'y attarder cette année : en 2026, aucun plafond de revenu ne limite l'accès aux crédits, mais un resserrement arrive en 2027 pour les revenus les plus élevés. Voici les règles exactes, les calculs et les pièges, avant de décider.
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Qui peut recevoir les crédits de 30 % en 2026 ?
Tu peux demander les crédits si tu résides au Québec, si tu as 18 ans ou plus et si tu achètes, comme premier acquéreur, des actions de catégorie A du Fonds de solidarité FTQ ou des actions de catégorie A ou B de Fondaction, pendant l'année civile ou dans les 60 premiers jours de l'année suivante. En 2026, il n'y a aucun plafond de revenu imposable : même un revenu élevé donne droit aux crédits complets cette année.
Les deux crédits sont non remboursables : celui du Québec, demandé à la ligne 424 de ta déclaration provinciale avec ton relevé RL-10, et celui du fédéral, aux lignes 41300 et 41400. Chacun réduit l'impôt à payer, sans jamais créer de remboursement à lui seul. Il faut donc avoir de l'impôt à payer aux deux paliers pour en profiter pleinement.
Comment le crédit maximal de 1 500 $ se calcule-t-il ?
Le calcul est simple : chaque gouvernement applique 15 % au montant d'actions admissibles, et le montant pris en compte est plafonné à 5 000 $ par année d'imposition, tous fonds confondus. Acheter 5 000 $ à la FTQ et 5 000 $ chez Fondaction la même année ne double donc pas les crédits : le plafond de 5 000 $ s'applique au total.
| Actions admissibles achetées | Crédit du Québec (15 %) | Crédit fédéral (15 %) | Total des crédits |
|---|---|---|---|
| 1 000 $ | 150 $ | 150 $ | 300 $ |
| 2 500 $ | 375 $ | 375 $ | 750 $ |
| 5 000 $ | 750 $ | 750 $ | 1 500 $ |
| 7 000 $ | 750 $ | 750 $ | 1 500 $ |
Si tu achètes plus de 5 000 $ d'actions dans une année, la partie du prix d'émission qui dépasse le plafond peut être reportée et servir au calcul du crédit d'une année suivante, selon les montants de ton relevé RL-10. Vérifie ton impôt estimé avec notre calculateur de paie du Québec si tu cotises par retenue sur le salaire : les économies peuvent alors apparaître à chaque paie plutôt qu'au printemps.
Combien ça donne en vrai, avec 5 000 $ et un salaire de 40 000 $ ?
Prenons un salarié du Québec qui gagne 40 000 $ en 2026, avec un taux marginal d'imposition combiné de 25,7 %, celui qu'utilise la FTQ dans ses exemples pour l'année d'imposition 2026. Il souscrit 5 000 $ d'actions et les dépose dans le REER du fonds, ce que la FTQ appelle le REER+.
Ses avantages s'additionnent : 1 500 $ de crédits d'impôt pour fonds de travailleurs, plus la déduction REER de 5 000 $ qui, à 25,7 %, vaut 1 285 $. Total des économies : 2 785 $. Son coût net réel pour 5 000 $ d'épargne est donc de 2 215 $. Avec un REER ordinaire au même taux marginal, la même cotisation de 5 000 $ ne vaudrait que 1 285 $ d'économies : les crédits ajoutent 1 500 $ de plus.
Avec une souscription plus petite de 3 000 $, toujours dans un REER et au même taux : 900 $ de crédits, plus 771 $ de déduction REER, soit 1 671 $ d'économies et un coût net de 1 329 $. C'est le calcul à refaire avec ton propre taux marginal avant de choisir ton montant.
Faut-il détenir les actions dans un REER pour avoir les crédits ?
Non. Les crédits de 30 % sont indépendants de la déduction REER. Tu peux détenir les actions hors REER et recevoir quand même les 1 500 $ de crédits sur 5 000 $. C'est utile si tes droits de cotisation REER sont déjà pleins : la déduction REER disparaît, mais les crédits restent, tant que tu as de l'impôt à payer.
Si tu as des droits REER disponibles, les détenir dans le REER du fonds cumule les deux avantages, comme dans l'exemple ci-dessus. Attention à ne pas dépasser tes droits REER : les crédits ne protègent pas contre la pénalité de 1 % par mois sur les cotisations REER excédentaires. Et si tu prépares tes gestes de fin d'année, combine ce choix avec notre guide des gestes fiscaux à faire avant le 31 décembre 2026 pour ne rien oublier.
Qu'est-ce qui change en 2027 pour les revenus élevés ?
À compter de l'année d'imposition 2027, un particulier dont le revenu imposable de l'année de référence était assujetti au taux d'imposition le plus élevé ne pourra plus recevoir le crédit pour les actions souscrites après le 31 décembre 2026. Le fédéral suit la même logique : son crédit n'est accordé que si le crédit du Québec l'est aussi, donc la perte d'admissibilité au Québec fait tomber les deux crédits de 30 % d'un coup.
Pour 2025 et 2026, aucun plafond de ce type ne s'applique. Concrètement, 2026 est la dernière année où un revenu élevé, par exemple au-dessus de la tranche maximale, donne encore droit aux pleins crédits de 1 500 $. Si ta situation s'y prête et que la liquidité te convient, c'est un argument de calendrier, pas une raison d'acheter sans regarder les pièges ci-dessous.
Quels sont les pièges à connaître avant de souscrire ?
Le premier piège est la liquidité : ces actions sont un placement de retraite. En règle générale, le rachat n'est possible qu'à la retraite ou dans certaines situations prévues au prospectus, comme une invalidité, et un rachat trop tôt peut entraîner le remboursement des crédits reçus. L'argent placé là n'est pas un fonds d'urgence.
Deuxième piège : la valeur des actions n'est pas garantie, elle fluctue, et le rendement passé ne garantit pas le rendement futur, comme le rappellent les deux fonds dans leurs documents officiels. Troisième piège : les crédits sont non remboursables, donc un revenu faible avec peu d'impôt à payer peut laisser une partie des crédits inutilisée l'année de l'achat. Lis le prospectus du fonds choisi avant toute souscription, c'est le document qui engage.
Comment demander le crédit dans ta déclaration 2026 ?
Le fonds t'envoie un relevé RL-10 : pour un achat fait avant le 31 décembre 2026, la FTQ annonce le relevé dans le compte en ligne vers la mi-janvier 2027 ; pour un achat dans les 60 premiers jours de 2027, vers la mi-mars 2027, et tu peux alors choisir de rattacher l'achat à ton année 2026. Garde ce relevé, c'est lui qui prouve les montants.
Dans ta déclaration du Québec, le crédit va à la ligne 424. Dans ta déclaration fédérale, tu inscris le coût net à la ligne 41300 et le crédit à la ligne 41400. Si les actions sont dans un REER, ta déduction REER se demande comme d'habitude, séparément des crédits. Avant d'envoyer, compare ton résultat avec notre calculateur d'impôt du Québec pour repérer un écart.
Questions fréquentes
Quel est le crédit maximal pour un fonds de travailleurs en 2026 ?
Le crédit maximal est de 1 500 $ par personne pour l'année d'imposition 2026 : 750 $ du Québec (15 %) et 750 $ du fédéral (15 %), calculés sur la première tranche de 5 000 $ d'actions admissibles du Fonds de solidarité FTQ ou de Fondaction. Au-delà de 5 000 $, les crédits n'augmentent plus pour l'année, mais la partie inutilisée du prix d'émission peut servir au calcul d'une année suivante selon ton relevé RL-10.
Peut-on cumuler les crédits FTQ et Fondaction la même année ?
Tu peux acheter des actions des deux fonds la même année, mais le plafond de 5 000 $ pris en compte pour les crédits s'applique au total des deux, pas à chaque fonds séparément. Acheter 5 000 $ à la FTQ et 5 000 $ chez Fondaction donne donc le même crédit maximal de 1 500 $ qu'un seul achat de 5 000 $. L'excédent peut toutefois être reporté pour le calcul d'une année suivante.
Faut-il avoir des droits REER disponibles pour recevoir les crédits de 30 % ?
Non. Les crédits d'impôt de 30 % sont indépendants de la déduction REER : tu peux détenir les actions hors REER et recevoir les crédits complets, même si tes droits REER sont pleins. Les droits REER ne servent qu'à ajouter la déduction REER par-dessus les crédits, comme dans le REER+ de la FTQ. Sans impôt à payer, par contre, les crédits non remboursables peuvent rester partiellement inutilisés.
Les hauts revenus perdent-ils les crédits en 2026 ?
Non, pas en 2026 : aucun plafond de revenu imposable ne limite l'accès aux crédits pour les années 2025 et 2026. Le resserrement commence avec l'année d'imposition 2027 : un particulier dont le revenu imposable de l'année de référence était assujetti au taux le plus élevé perdra le crédit pour les actions souscrites après le 31 décembre 2026, et le crédit fédéral tombera en même temps, car il exige l'admissibilité au Québec.
Peut-on racheter ses actions FTQ ou Fondaction en tout temps ?
Non. Ce sont des placements pensés pour la retraite : en règle générale, le rachat n'est permis qu'à la retraite ou dans certaines situations prévues au prospectus, par exemple une invalidité ou un retour aux études dans certains cas. Un rachat qui ne respecte pas les règles peut entraîner le remboursement des crédits d'impôt reçus. Ne place donc là que de l'argent dont tu n'auras pas besoin avant la retraite, et lis le prospectus avant de souscrire.
Quel relevé faut-il pour demander le crédit dans sa déclaration ?
Le fonds émet un relevé RL-10 qui indique le coût des actions et les crédits. À la FTQ, un achat fait avant le 31 décembre 2026 donne un relevé disponible vers la mi-janvier 2027, et un achat dans les 60 premiers jours de 2027, vers la mi-mars 2027. Avec ce relevé, tu demandes le crédit du Québec à la ligne 424 et le crédit fédéral aux lignes 41300 et 41400 de tes déclarations.
Sources officielles
- Revenu Québec — Tax Credit for a Labour-Sponsored Fund
- Canada Revenue Agency — Labour-sponsored funds tax credit (lines 41300 and 41400)
- Ministère des Finances du Québec — Crédit d'impôt pour contributions à un fonds de travailleurs
- Fondaction — Le saviez-vous ? (crédits de 30 %, aucun plafond avant 2027)