REER de conjoint au Québec : comment ça marche en 2026 ?
Au Québec en 2026, un REER de conjoint permet au conjoint au revenu le plus élevé de cotiser au REER de l'autre et de garder la déduction pour lui. Une cotisation de 10 000 $ déduite à un revenu imposable de 100 000 $ économise environ 3 612 $ d'impôt, au taux marginal combiné de 36,12 %. Les cotisations utilisent les droits du cotisant, jamais ceux du rentier.
Le REER de conjoint n'est pas un compte joint : c'est un REER ordinaire, ouvert au nom de ton conjoint ou de ta conjointe, mais alimenté avec ton argent. Toi, le cotisant, tu réclames la déduction dans ta déclaration. Ton conjoint, le rentier, est le propriétaire du compte : il choisit les placements et, à la retraite, c'est lui qui sera imposé sur les retraits. Toute la stratégie tient dans cet écart de taux entre aujourd'hui et la retraite.
Avant de cotiser, calcule ton taux marginal réel avec notre calculateur d'impôt du Québec : c'est ce taux, et non ton taux moyen, qui détermine combien la déduction te fait économiser.
Comment fonctionne un REER de conjoint au Québec ?
Un REER de conjoint fonctionne en trois temps : tu cotises avec tes droits, tu déduis à ton taux marginal, puis ton conjoint retire à son taux, plus bas, à la retraite. Le compte appartient au rentier dès le départ, même si l'argent vient de toi. Les couples mariés et les conjoints de fait y ont droit, sans condition de revenu pour le rentier.
Concrètement, tu ouvres le régime chez l'institution financière de ton conjoint, en précisant qu'il s'agit d'un REER de conjoint avec toi comme cotisant. Chaque versement réduit ton maximum déductible, exactement comme un versement dans ton propre REER. Tu peux répartir tes cotisations entre ton REER et celui de ton conjoint comme tu veux, tant que le total respecte tes droits. Pour situer ton revenu avant impôt dans l'équation, notre calculateur de paie montre le net après RRQ, RQAP et impôt estimé.
Quels droits de cotisation utilise un REER de conjoint en 2026 ?
Les cotisations au REER de conjoint utilisent uniquement les droits du cotisant : 18 % de son revenu gagné de l'année précédente, jusqu'au plafond annuel de 33 810 $ en 2026, plus ses droits inutilisés des années passées. Le rentier n'a pas besoin de droits ni même d'un revenu gagné. Le total cotisé à ton REER et à celui de ton conjoint ne peut jamais dépasser ton propre maximum déductible.
Ton maximum exact est inscrit sur ton avis de cotisation fédéral et dans Mon dossier de l'ARC, sous « maximum déductible au titre des REER ». Attention à l'excédent : les cotisations qui dépassent ton maximum de plus de 2 000 $ sont frappées d'un impôt de 1 % par mois, tant que l'excédent reste dans le régime. Avant de verser une grosse somme en fin d'année, vérifie aussi les autres gestes qui réduisent ton impôt de 2026 dans nos gestes fiscaux de fin d'année.
Combien d'impôt un couple du Québec peut-il économiser, en vrai ?
Voici un exemple maison, calculé avec les paliers 2026 du Québec et du fédéral. Léa a un revenu imposable de 100 000 $ et son conjoint Marc, de 40 000 $. Léa cotise 10 000 $ au REER de conjoint de Marc avant la date limite et déduit ce montant à son taux marginal combiné de 36,12 %. À la retraite, Marc retire ces 10 000 $ à un taux marginal de 25,69 % : le couple garde environ 1 043 $ de plus que si Léa avait retiré elle-même.
| Étape du calcul | Montant | Taux marginal combiné | Résultat |
|---|---|---|---|
| Déduction de Léa à 100 000 $ de revenu imposable | 10 000 $ | 36,12 % | 3 612 $ d'impôt économisé |
| Retrait par Marc à 40 000 $ de revenu imposable | 10 000 $ | 25,69 % | 2 569 $ d'impôt payé |
| Écart net pour le couple | 10 000 $ | 10,43 points | 1 043 $ gardés |
Ces taux combinent le fédéral, réduit par l'abattement du Québec de 16,5 %, et le provincial. À titre de repère, voici les paliers du Québec en 2026 selon Revenu Québec :
| Revenu imposable au Québec (2026) | Taux provincial |
|---|---|
| 54 345 $ ou moins | 14 % |
| Plus de 54 345 $, jusqu'à 108 680 $ | 19 % |
| Plus de 108 680 $, jusqu'à 132 245 $ | 24 % |
| Plus de 132 245 $ | 25,75 % |
L'exemple ignore les rendements et les crédits, mais l'ordre de grandeur est le bon : plus l'écart de revenu entre conjoints est grand, plus le gain est réel. Si vos revenus sont proches, le gain fond presque à zéro.
Qu'est-ce que la règle d'attribution de trois ans ?
La règle d'attribution de trois ans empêche les allers-retours rapides : si ton conjoint retire de l'argent du REER de conjoint durant l'année de ta cotisation ou les deux années civiles suivantes, le retrait est imposé chez toi, le cotisant, jusqu'à concurrence de tes cotisations de cette période. Le rentier remplit alors le formulaire T2205 et tu ajoutes le montant à ton revenu, ligne 12900.
Exemple concret : ta dernière cotisation date de décembre 2026. Un retrait fait en 2026, 2027 ou 2028 te serait attribué. Pour que Marc soit imposé à son taux, il doit attendre 2029. L'ARC applique le moins élevé de deux montants : tes cotisations des trois années visées ou le retrait. Conclusion pratique : le REER de conjoint est un outil de long terme, jamais un moyen de déplacer un revenu l'an prochain.
Jusqu'à quand peux-tu cotiser pour réduire ton impôt de 2026 ?
Pour déduire une cotisation de ton revenu de 2026, tu as jusqu'au 1er mars 2027, soit les 60 premiers jours de 2027. Cette date vaut autant pour ton REER que pour le REER de conjoint. Une cotisation versée en janvier ou février 2027 peut aussi être reportée et déduite en 2027 si ton taux marginal sera plus élevé l'an prochain.
Si ton propre REER est fermé parce que tu as eu 71 ans, tu peux continuer à cotiser au REER de conjoint tant que ton conjoint n'a pas atteint 71 ans, jusqu'au 31 décembre de l'année de ses 71 ans. C'est l'un des rares moyens de prolonger tes déductions REER. Pour comparer avec l'autre compte de couple, le CELIAPP, relis notre guide REER et CELIAPP.
Le REER de conjoint vaut-il encore la peine après 65 ans ?
Oui, mais son avantage diminue : dès 65 ans, tu peux déjà fractionner jusqu'à 50 % de ton revenu de pension admissible, dont les retraits d'un FERR, avec ton conjoint, sans REER de conjoint. Le REER de conjoint garde deux longueurs d'avance : il permet des retraits imposés chez le conjoint avant 65 ans, et un partage qui peut dépasser 50 % du revenu de retraite.
En pratique, le REER de conjoint est surtout payant quand un des conjoints prendra sa retraite avant 65 ans, quand l'écart de revenu est marqué et durable, ou quand le conjoint au revenu faible a peu ou pas de REER à son nom. Si vos deux revenus de retraite seront semblables de toute façon, le fractionnement de pension à 65 ans fera l'essentiel du travail, sans immobiliser d'argent plus tôt.
Questions fréquentes
Qui reçoit la déduction d'impôt avec un REER de conjoint ?
C'est toujours le cotisant, celui qui verse l'argent, qui réclame la déduction dans sa propre déclaration, à son taux marginal. Le rentier, propriétaire du compte, ne déduit rien au moment de la cotisation. En échange, c'est lui qui paiera l'impôt sur les retraits, normalement à la retraite, à son propre taux, souvent plus bas. C'est exactement cet échange de taux qui crée l'économie pour le couple.
Mon conjoint n'a aucun revenu : peut-il quand même avoir un REER de conjoint ?
Oui. Le rentier n'a besoin ni d'un revenu gagné ni de droits de cotisation pour recevoir des cotisations dans un REER de conjoint. Seuls les droits du cotisant comptent : 18 % de son revenu gagné, jusqu'à 33 810 $ en 2026, plus ses droits inutilisés. C'est même le cas classique où la stratégie rapporte le plus, parce que l'écart de taux entre les deux conjoints est maximal.
Que devient le REER de conjoint en cas de séparation ?
Le compte appartient au rentier : l'argent reste dans son REER et ne retourne pas au cotisant. Au Québec, toutefois, les REER accumulés pendant le mariage font en règle générale partie du patrimoine familial, qui se partage à la rupture, peu importe le nom au compte. Hors mariage, les règles diffèrent selon votre situation. Dans tous les cas, la règle d'attribution de trois ans peut encore s'appliquer aux retraits faits peu après vos dernières cotisations.
Peut-on cotiser à un REER de conjoint après 71 ans ?
Oui, si ton conjoint est plus jeune. Tu ne peux plus cotiser à ton propre REER après le 31 décembre de l'année de tes 71 ans, mais tu peux cotiser au REER de ton conjoint jusqu'au 31 décembre de l'année de ses 71 ans à lui, tant que tu as des droits de cotisation et un revenu gagné. La déduction continue alors de réduire ton revenu imposable, ce qui prolonge la stratégie de quelques années.
Quelle est la différence entre le REER de conjoint et le fractionnement de pension ?
Le fractionnement de pension, disponible dès 65 ans, te laisse transférer jusqu'à 50 % de ton revenu de pension admissible, comme les retraits d'un FERR, dans la déclaration de ton conjoint, sans déplacer d'argent. Le REER de conjoint déplace réellement l'épargne avant la retraite : les retraits sont imposés à 100 % chez le conjoint, même avant 65 ans. Les deux outils se complètent, mais seul le REER de conjoint agit tôt et au-delà de 50 %.
Que se passe-t-il si je cotise trop au REER de mon conjoint ?
Les cotisations qui dépassent ton maximum déductible de plus de 2 000 $ sont frappées d'un impôt de 1 % par mois sur l'excédent, tant qu'il reste dans le régime. Le coussin de 2 000 $ évite la pénalité pour une petite erreur, mais pas pour un gros versement. Vérifie ton maximum sur ton avis de cotisation fédéral avant de cotiser, surtout si tu as aussi cotisé à ton propre REER la même année.
Sources officielles
- Agence du revenu du Canada — Cotiser à un REER au profit de l'époux ou conjoint de fait
- Agence du revenu du Canada — Effet de vos cotisations sur le maximum déductible au titre des REER
- Agence du revenu du Canada — Retraits d'un REER de conjoint : exemple et formulaire T2205
- Revenu Québec — Taux d'imposition 2026